Cotele și plafoanele în vigoare pentru firme, fiecare cu articolul de lege și fraza din textul oficial. Verificate pe 10.11.2026.
| Ce | Valoarea | Temei și citat |
|---|---|---|
| Cota standard de TVA | 21% din 1 august 2025 | Codul fiscal, art. 291 alin. (1) „nivelul acesteia este 21%” |
| Cota redusă de TVA | 11% (alimente, medicamente, apă, cărți, cazare, restaurant ș.a.) din 1 august 2025 | Codul fiscal, art. 291 alin. (2) Cotele de 9% și 5% au fost abrogate; rămâne o singură cotă redusă. |
| Plafonul de scutire pentru întreprinderile mici | 395.000 lei cifră de afaceri anuală din 1 septembrie 2025 | Codul fiscal, art. 310 alin. (1) „cifră de afaceri anuală… nu depășește plafonul de 395.000 lei” |
| Plafonul pentru TVA la încasare | 5.000.000 lei în 2026; 5.500.000 lei din 2027 din 1 martie 2026 | Codul fiscal, art. 282 alin. (3) 5.000.000 lei, în perioada 1 martie-31 decembrie 2026 |
| Decontul de TVA trimestrial | cifră de afaceri sub 100.000 euro în anul precedent și fără achiziții intracomunitare de bunuri | Codul fiscal, art. 322 alin. (2) Altfel, perioada fiscală este luna (art. 322 alin. 1). |
| Plata defalcată a TVA (split TVA) | abrogată din 1 februarie 2020 | OUG 78/2019, art. VI Nu mai există obligația conturilor separate de TVA. |
| Ce | Valoarea | Temei și citat |
|---|---|---|
| Impozitul pe profit | 16% | Codul fiscal, art. 17 „Cota de impozit pe profit… este de 16%.” |
| Impozitul minim pe cifra de afaceri (IMCA) | 0,5% pentru 2026, doar la cifră de afaceri peste 50 mil. euro; se aplică până la 31 decembrie 2026 din 1 ianuarie 2026 | Codul fiscal, art. 18^1 alin. (16)–(17) „până la data de 31 decembrie 2026 inclusiv” |
| Impozitul pe veniturile microîntreprinderilor | 1% (cotă unică) din 1 ianuarie 2026 | Codul fiscal, art. 51 alin. (1) „este de 1%” |
| Plafonul de venituri pentru microîntreprinderi | 100.000 euro (cu întreprinderile legate) din 25 februarie 2026 | Codul fiscal, art. 47 alin. (1) lit. c) și art. 52 alin. (1) Peste plafon, firma trece la impozit pe profit din trimestrul depășirii. |
| Condiția de salariat la microîntreprindere | cel puțin un salariat cu normă întreagă (sau echivalent) | Codul fiscal, art. 51 alin. (4) Firmele noi au 90 de zile să îndeplinească condiția. |
| Impozitul pe dividende | 16% din dividende distribuite din 1 ianuarie 2026 | Codul fiscal, art. 43 alin. (2) și art. 97 alin. (7) „cote de impozit de 16% asupra dividendului brut” |
| Impozitul pe construcții | 0,5% din valoarea construcțiilor; abrogat din 2027 | Codul fiscal, art. 498 alin. (1); OUG 89/2025, pct. 52 „începând cu anul 2027… titlul X – Impozitul pe construcții se abrogă” |
| Ce | Valoarea | Temei și citat |
|---|---|---|
| Salariul minim brut pe țară | 4.325 lei pe lună (25,949 lei pe oră) din 1 iulie 2026 | HG 146/2026, art. 1 „Începând cu data de 1 iulie 2026… la suma de 4.325 lei lunar” |
| Contribuția la pensii (CAS) | 25% | Codul fiscal, art. 138 lit. a) Reținută din salariul brut. |
| Contribuția la sănătate (CASS) | 10% | Codul fiscal, art. 156 „este de 10%” |
| Impozitul pe salarii | 10% | Codul fiscal, art. 64 alin. (1) Se aplică după deducerea personală, unde e cazul. |
| Contribuția asiguratorie pentru muncă (CAM) | 2,25%, plătită de angajator | Codul fiscal, art. 220^3 alin. (1) „este de 2,25%” |
| Deducerea personală de bază | doar la funcția de bază, pentru venit brut de până la salariul minim + 2.000 lei; procent din salariul minim, după numărul persoanelor în întreținere | Codul fiscal, art. 77 alin. (3) venit lunar brut de până la 2.000 de lei peste nivelul salariului de bază minim brut |
| Ce | Valoarea | Temei și citat |
|---|---|---|
| Transmiterea în RO e-Factura | 5 zile lucrătoare de la emitere din 1 ianuarie 2026 | OUG 120/2021, art. 10 alin. (7) „5 zile lucrătoare de la data emiterii facturii” |
Termenele de depunere sunt în calendarul fiscal; taxele locale (clădiri, teren, mașini) le stabilește fiecare consiliu local — vezi taxe locale.
Valorile au fost verificate pe 10.11.2026 pe textul consolidat al Codului fiscal de pe legislatie.just.ro și pe actele citate. Legislația fiscală se schimbă des: înainte de o decizie, verifică textul în vigoare. Informativ, nu consultanță fiscală.